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財(cái)務(wù)思維與經(jīng)營改善沙盤模擬

（或：非財(cái)與企業(yè)經(jīng)營改善沙盤模擬）

引言

通過經(jīng)營管理學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)，透過財(cái)務(wù)頓悟經(jīng)營管理

       ——通過沙盤學(xué)財(cái)務(wù)，告別枯燥難懂，讓財(cái)務(wù)課變得簡單快樂！

企業(yè)困局

為什么員工缺乏成本觀念和經(jīng)營意識？

為什么大家難以理解并認(rèn)同公司的經(jīng)營戰(zhàn)略？

為什么銷售增長而盈利卻下滑？

為什么利潤增速明顯慢于銷售增速？

為什么成本控而不降，成本增速越快于利潤增速？

為什么企業(yè)不良賬款節(jié)節(jié)攀升且賬款增長速度快于銷售增長速度？

為什么企業(yè)呆滯庫存日益增多？

為什么賬面盈利卻面臨差資金“吃緊”？

如何讓各級員工掌握公司盈利的關(guān)鍵要素?

如何利用財(cái)務(wù)思維來改善工作績效？

課程背景

本課程專門針對上述問題而展開設(shè)計(jì)，幫助非財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)必要的財(cái)務(wù)知識，樹立財(cái)務(wù)思維。財(cái)務(wù)能夠通過信息整理，運(yùn)用數(shù)據(jù)來反映企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)狀和問題，是企業(yè)經(jīng)營狀況的“晴雨表”和“風(fēng)向標(biāo)”。財(cái)務(wù)關(guān)注企業(yè)的投入與產(chǎn)出，關(guān)注經(jīng)營活動是否增加企業(yè)價(jià)值，關(guān)注經(jīng)營決策是否有風(fēng)險(xiǎn)等。合理運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析能夠有效幫助企業(yè)管理者進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營管理和決策制定，推動業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。

對于企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)來說，財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)更多的是能夠支持管理工作，把財(cái)務(wù)思維和工具應(yīng)用于企業(yè)管理中，提升部門績效和管理水平。對于非財(cái)務(wù)人員最為關(guān)心的是：我需要看哪些指標(biāo)，如何通過數(shù)據(jù)分析改善部門績效，如何準(zhǔn)確編制預(yù)算，如何有效控制成本等。

課程形式

沙盤模擬+角色扮演+小組討論+軟件數(shù)據(jù)分析+講師講授

本課程運(yùn)用形象直觀的沙盤教具，模擬一個(gè)完全競爭的市場環(huán)境，由學(xué)員分組構(gòu)成多家企業(yè)，進(jìn)行為期2-3天共計(jì)3-5年的經(jīng)營活動。通過借助模擬企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動，講師帶領(lǐng)學(xué)員參與其中，通過研討、講授等方式學(xué)習(xí)相應(yīng)的知識點(diǎn)，闡釋晦澀難懂的財(cái)務(wù)術(shù)語、解讀紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表，形象演繹企業(yè)資源的籌集、分配、轉(zhuǎn)化原則，探索企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生的根源，嘗試進(jìn)行全面成本控制，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識，提高資金運(yùn)作效率，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)語言，學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)思維診斷企業(yè)存在的問題，并利用財(cái)務(wù)手段改進(jìn)企業(yè)盈利水平。

課程特色

“沙盤模擬”是此課程采取的獨(dú)特培訓(xùn)方式，解決了非財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識時(shí)抽象、不易理解、培訓(xùn)效果差的難題，相對講授式的非財(cái)課有以下優(yōu)勢：

沙盤上展示出現(xiàn)金流量、經(jīng)營場地、固定設(shè)備、產(chǎn)品原料、客戶應(yīng)收帳款、銀行貸款、供應(yīng)商應(yīng)付帳款、行政費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用、利息、稅等企業(yè)運(yùn)營指標(biāo)。學(xué)員通過移動“籌碼”和其它道具來表現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營，因?yàn)樗兄笜?biāo)都由實(shí)物代表，所以學(xué)員能夠清晰地觀察到每一步?jīng)Q策對于企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的影響，可以直觀、形象、易于理解地讓學(xué)員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識，做到“在經(jīng)營管理中學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)，在財(cái)務(wù)中領(lǐng)悟經(jīng)營管理”，將財(cái)務(wù)與實(shí)際的經(jīng)營管理緊密結(jié)合，貼近實(shí)戰(zhàn)。

課程目標(biāo)

增強(qiáng)財(cái)務(wù)溝通共識，降低企業(yè)溝通成本

理解企業(yè)財(cái)務(wù)要素，讀懂讀透三大報(bào)表

掌握數(shù)字經(jīng)營思維，構(gòu)建經(jīng)營分析系統(tǒng)

建立風(fēng)險(xiǎn)控制意識，強(qiáng)化其現(xiàn)金流意識 

剖析企業(yè)資金運(yùn)作，提升資金使用效益

培養(yǎng)財(cái)務(wù)思維框架，找到經(jīng)營改善方向

課程優(yōu)勢

教學(xué)裝備國內(nèi)領(lǐng)先：物理版+軟件版，即在物理版手工沙盤教具的基礎(chǔ)上，輔助國內(nèi)領(lǐng)先的電腦軟件分析工具。

課程對象

總經(jīng)理、中高層管理人員、部門主管、業(yè)務(wù)骨干等非財(cái)務(wù)管理人員24-42人

培訓(xùn)時(shí)間

2-4 天，7小時(shí)/天（2天模擬運(yùn)營到第三年，2.5天模擬運(yùn)營到第四年，3天模擬運(yùn)營到第五年，4天模擬運(yùn)營到第六年，點(diǎn)評內(nèi)容根據(jù)時(shí)間配置）。

課程大綱

一、財(cái)務(wù)管理概述——搞懂財(cái)務(wù)看透經(jīng)營本質(zhì)

互動：財(cái)務(wù)部門作用解讀；

思考：經(jīng)營管理人員為何要學(xué)財(cái)務(wù)？

管理者必須掌握的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識框架；

財(cái)務(wù)思維構(gòu)建理解企業(yè)經(jīng)營的系統(tǒng)思維；

財(cái)務(wù)視角洞察企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析——讀懂報(bào)表，更要把握真相

如何快速讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表?

財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成；

財(cái)務(wù)三張表的解讀；

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的閱讀和分析；

資金流量和資金流量表的閱讀和分析；

會計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系；

從管理的角度解讀利潤表；

利潤是如何形成的；

影響利潤的因素有哪些；

現(xiàn)場案例分析：利潤的形成與利潤改善。

三、財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)解析——讓管理決策與企業(yè)戰(zhàn)略一致

償債能力分析——資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、營運(yùn)資金等；

營運(yùn)能力分析——資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；

獲利能力分析——凈利率、毛利率、ROA、ROE等；

發(fā)展能力分析——利潤增長率、收入增長率、總資產(chǎn)增長率等；

生存能力分析——凈利潤現(xiàn)金保證比、銷售收入現(xiàn)金回收比。

四、財(cái)務(wù)分析用于業(yè)績評價(jià)和經(jīng)營改善——追求更卓越的績效

業(yè)績評價(jià)關(guān)鍵指標(biāo)解讀與邏輯梳理；

杜邦分析-經(jīng)營改善的系統(tǒng)思路；

如何從凈資產(chǎn)收益率ROE、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率ROA看經(jīng)營管理改善；

銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、財(cái)務(wù)杠桿對經(jīng)營績效的影響以及提高路徑； 

演練：計(jì)算本組的ROE等指標(biāo)。

說明：以上大綱為兩天版本，內(nèi)容以非財(cái)知識為主，建議變成三到四天的培訓(xùn)，增加強(qiáng)化企業(yè)全面經(jīng)營管理內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)《非財(cái)沙盤》和《企業(yè)全面經(jīng)營管理沙盤》的二合一完美組合，可以完成整個(gè)課程模擬運(yùn)營六年的完整設(shè)計(jì)，使學(xué)員獲得更深的收益和更好的體驗(yàn)。兩天以上課程根據(jù)時(shí)長增加以下內(nèi)容：

五、全成本分析與控制——企業(yè)追求利潤的永恒話題

費(fèi)用和成本的區(qū)別；

產(chǎn)品成本的概念和構(gòu)成；

銷售成本的概念與構(gòu)成；

盈虧平衡(本-量-利)分析與運(yùn)用；

固定成本與變動成本（討論：固定成本與變動成本包括哪些？）；

直接成本與間接成本；

現(xiàn)場案例：成本控制關(guān)鍵點(diǎn)分析。

六、全面預(yù)算管理——戰(zhàn)略執(zhí)行的抓手

全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義

全面預(yù)算管理制度框架和管理循環(huán)

全面預(yù)算編制的程序和方法

關(guān)鍵預(yù)算的編制邏輯

演練：對模擬企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理。

七、企業(yè)戰(zhàn)略——發(fā)揮財(cái)務(wù)的決策幕僚作用

“產(chǎn)業(yè)為本”的戰(zhàn)略思維在戰(zhàn)略分析中的實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用；

戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)解析：戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略解碼、戰(zhàn)略執(zhí)行；

互動：戰(zhàn)略的本質(zhì)？

戰(zhàn)略定位——從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的外部考慮；

戰(zhàn)略配稱——從企業(yè)經(jīng)營資源的內(nèi)部考慮。

八、營銷決策——離不開投入產(chǎn)出的考量

市場調(diào)研與分析；

競爭對手分析；

廣告策略制定；

營銷費(fèi)用投入量的思考方法；

營銷戰(zhàn)略三步驟STP;

思考：如何以最少的營銷費(fèi)用投入換取最大的產(chǎn)出？

九、產(chǎn)品戰(zhàn)略決策——企業(yè)長生不老的基石

互動：企業(yè)基業(yè)長青的本質(zhì)是什么？

從企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)探討基業(yè)長青的基點(diǎn)；

根據(jù)產(chǎn)品生命周期的不同階段制定適應(yīng)性戰(zhàn)略；

學(xué)習(xí)利用波士頓矩陣規(guī)劃企業(yè)未來；

延伸思考：結(jié)合產(chǎn)品生命周期和波士頓矩陣的理念思考本公司的轉(zhuǎn)型升級。

十、生產(chǎn)運(yùn)營管理——離不開財(cái)務(wù)思維的底層邏輯

產(chǎn)銷排程管理——以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購的管理思想；

庫存控制——ROA 與減少庫存的關(guān)系；

JIT——準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)的管理思想；

思考——生產(chǎn)運(yùn)營管理對現(xiàn)金流的影響？

延伸：供應(yīng)鏈管理要點(diǎn)。

十一、團(tuán)隊(duì)業(yè)績的人力資源評估——可以量化才能更好地管理

基于財(cái)務(wù)報(bào)表和總體經(jīng)營狀況的團(tuán)隊(duì)業(yè)績綜合評比；

基于成本控制的關(guān)鍵崗位評估——木桶原理應(yīng)用；

基于“崗位勝任符合度”的度量評估；

團(tuán)隊(duì)總體績效360度雷達(dá)測評；

思考：如何提升企業(yè)的“無形資產(chǎn)”價(jià)值；

團(tuán)隊(duì)協(xié)作對一個(gè)企業(yè)的重要性；

創(chuàng)新與學(xué)習(xí)能力對業(yè)務(wù)流程的支撐意義。